Cách nộp thuế môn bài? Trường hợp vi phạm thuế môn bài

Cách nộp thuế môn bài? Các đơn vị, cá nhân khi đăng ký kinh doanh được cấp giấy phép đều phải đóng thuế môn bài. Vậy thuế môn bài là gì? Nộp thuế như thế nào? Các trường hợp vi phạm thuế môn bài? Các thắc mắc sẽ được Cloud CA giải đáp trong bài viết dưới đây.

Thuế môn bài là loại thuế kinh doanh, bất kỳ cá nhân, tổ chức hay gia đình nào tham gia sản xuất kinh doanh đều phải nộp thuế hàng năm (dựa theo Pháp lệnh Thuế Công thương nghiệp 1983), dựa trên cơ sở là vốn đầu tư, vốn điều lệ doanh thu cho cơ quan trực tiếp quản lý thuế.

Cách nộp thuế môn bài

Cách 1: Kê khai thuế môn bài trực tiếp

Phương pháp nộp thuế môn bài trực tiếp có thể được thực hiện bằng cách bạn đến trực tiếp Cơ quan Thuế để nộp tờ khai và đưa giấy nộp tiền đến ngân hàng để chuyển vào ngân sách nhà nước. Tuy nhiên, hiện nay, hầu hết các kế toán đều sử dụng phương pháp nộp thuế trực tuyến. Do đó, trước khi thực hiện phương pháp này, bạn nên liên hệ với Chi cục thuế quản lý Doanh nghiệp để xác nhận liệu họ có chấp nhận nộp trực tiếp hay không.

Sau khi đã xác định được phương pháp nộp thuế, doanh nghiệp sẽ thực hiện các bước sau:

• Lập tờ khai lệ phí môn bài theo quy định của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
• Viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu số C1-02/NS được ban hành theo Thông tư 119/2015/TT-BTC.
• Mang tờ khai đến Cơ quan Thuế để nộp trực tiếp.
• Sau khi đã nộp tờ khai, mang giấy nộp tiền đến Ngân hàng (địa điểm thu ngân sách nhà nước) để tiến hành nộp.

Điều này đảm bảo quá trình nộp thuế môn bài được thực hiện đúng quy trình và đảm bảo tuân thủ đúng quy định thuế của quốc gia. Tuy nhiên, để biết rõ hơn về quy định và hướng dẫn cụ thể, nên tham khảo các quy định thuế hiện hành và liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để được hỗ trợ và tư vấn chi tiết.

Cách 2: Nộp qua hệ thống thuế điện tử

Để nộp thuế môn bài theo phương pháp này, doanh nghiệp cần mua chữ ký số và hoàn thành quy trình đăng ký nộp thuế điện tử trên trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 1: Đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài 01/MBAI

• Truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn bằng Tài khoản chữ ký số của Doanh nghiệp.
• Nếu doanh nghiệp chưa từng đăng ký nộp tờ khai qua mạng:
• Sau khi đăng nhập thành công, nhấp vào “Khai thuế” và sau đó chọn “Đăng ký tờ khai”. Tiếp theo, nhấp vào “Đăng ký thêm tờ khai”.
• Chọn mục “THUẾ MÔN BÀI” và tích vào ô vuông “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Sau đó, kéo xuống và nhấp “Tiếp tục”. Cuối cùng chọn chấp nhận.
• Qua các bước trên, doanh nghiệp đã đăng ký thành công Tờ khai thuế môn bài. Tiếp theo, bạn có thể tiến hành kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang web thuedientu.
• Nếu doanh nghiệp đã từng nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng, không cần phải đăng ký tờ khai mà chỉ cần vào “Kê khai trực tuyến”.

Bước 2: Kê khai thuế môn bài trên trang thuế điện tử:

• Đầu tiên, nhấp vào “Khai thuế” và sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”. Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”. Kiểm tra xem Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung và kiểm tra kỳ kê khai (đúng với năm doanh nghiệp thành lập hay không). Tiếp tục.
• Sau đó, Tờ khai lệ phí môn bài sẽ hiển thị. Bạn sẽ tiến hành kê khai trực tiếp trên Tờ khai này và sau đó nộp trên trang web thuedientu.
• Sau khi nhập đầy đủ thông tin, nhấp “Hoàn thành kê khai” và sau đó “Ký và nộp tờ khai”. Điều này đánh dấu hoàn thành phần kê khai thuế môn bài. Bạn có thể kiểm tra tình trạng nộp Tờ khai thành công hay chưa bằng cách vào mục “Tra cứu” và chọn “Tờ khai”.

Bước 3: Nộp tiền thuế môn bài

• Sau khi hoàn thành nộp Tờ khai lệ phí môn bài, bạn cần nộp tiền lệ phí môn bài. Có hai cách để nộp như sau:
• Nộp qua kho bạc nhà nước: Đến ngân hàng ủy nhiệm thu ngân sách để nộp tiền, và nhớ lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo mẫu trong cách 1.
• Đăng ký và nộp tiền thuế môn bài điện tử qua mạng.

Số tham chiếu(1):…………………

Người nộp thuế: Công ty Cổ phần Thiên Long                   Mã số thuế: 0321019xxx

Địa chỉ: Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành phố Hà Nội

Người nộp thay:

Địa chỉ: …………………………………………………………………………………..…… Quận/Huyện: …………………… Tỉnh,TP:…………

Đề nghị NH/ KBNN: Ngân hàng Vietcombank trích TK số: 0987654xxx

hoặc thu tiền mặt để nộp NSNN theo:

TK thu NSNN □      TK tạm thu □        TK thu hồi hoàn thuế GTGT □

vào tài khoản của KBNN: …………………………………………….  Tỉnh, TP: ……………….

Mở tại NH ủy nhiệm thu: Ngân hàng thương mại cổ phần Quân đội – MB Bank

Nộp theo văn bản của cơ quan có thẩm quyền:

Kiểm toán nhà nước □     Thanh tra tài chính □

Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □

Tên cơ quan quản lý thu: Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy

Mẫu giấy nộp tiền của Nhà Nước

Tổng số tiền ghi bằng chữ (2): Sáu triệu đồng.

Xử lý vi phạm nộp chậm thuế môn bài

Việc chậm nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Điều 22 Nghị định 109/2013/NĐ-CP, cụ thể:

• Đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí trong lần vi phạm đầu tiên, sẽ bị phạt cảnh cáo.
• Đối với hành vi đăng ký, kê khai chậm thời hạn theo quy định pháp luật phí, lệ phí từ lần thứ hai trở đi, sẽ bị phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng.
• Đối với hành vi khai không đúng, khai không đủ các khoản mục quy định trong các tờ khai thu, nộp phí, lệ phí hoặc trong tài liệu kế toán cung cấp cho cơ quan quản lý nhà nước theo quy định, sẽ bị phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng.
• Đối với hành vi không đăng ký, kê khai thu, nộp phí, lệ phí với cơ quan quản lý nhà nước theo quy định, sẽ bị phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.

Những thắc mắc thường gặp về thuế môn bài

Câu 1: Một năm phải nộp thuế môn bài mấy lần?

Theo quy định hiện tại tại Việt Nam, doanh nghiệp cần nộp thuế môn bài một lần trong năm. Thời điểm nộp thuế môn bài thường diễn ra vào đầu năm hoặc cuối năm, tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế.

Câu 2: Có phải hạch toán thuế môn bài không?

Có, hạch toán thuế môn bài là một phần quan trọng trong quá trình ghi nhận và xử lý tài chính của doanh nghiệp. Khi nộp thuế môn bài, doanh nghiệp cần thực hiện các bước hạch toán để ghi nhận khoản chi phí thuế và tăng lên khoản nợ thuế. Qua đó, doanh nghiệp sẽ có sổ sách và báo cáo tài chính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật về thuế môn bài.

Thuế môn bài hạch toán vào tài khoản TK 3338 hoặc TK 3339.

Câu 3: Tại sao phải đóng thuế môn bài?

Khi các doanh nghiệp, tổ chức hay cá nhân tham gia vào hoạt động kinh doanh phải đóng lệ phí môn bài cho cơ quan thuế. Khoản tiền đóng thuế này nhằm mục đích bù đắp chi phí trong quá trình hoạt động và quản lý nhà nước. Đóng góp vào ngân sách thực hiện cung cấp các dịch vụ công cho tổ chức và cá nhân.

Câu 4: Địa điểm kinh doanh có phải nộp thuế môn bài?

Địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật là đối tượng phải nộp lệ phí môn bài.

Câu 5: Hộ kinh doanh có phải nộp thuế môn bài không?

Hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12).

Hộ kinh doanh khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp một lần khi mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.

Câu 6: Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài?

Trường hợp tổ chức mới thành lập (có mã số doanh nghiệp, mã số thuế mới) được lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc sản xuất kinh doanh. Do đó, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động từ ngày 01/01 đến 31/12.

Câu 7: Thay đổi vốn điều lệ có phải nộp lại tờ khai thuế môn bài?

Trường hợp thay đổi tăng vốn điều lệ có phải nộp tờ khai thuế môn bài không và có phải nộp số thuế môn bài không thì chúng ta cần chia ra 2 trường hợp sau:

• Thứ nhất: Tăng vốn điều lệ những không quá ngưỡng bậc thuế phải đóng thuế.
• Thứ hai: Tăng vốn điều lệ vượt quá ngưỡng bậc thuế phải đóng.

Ta có ba bậc thuế môn bài:

• (i) Trên 10 tỷ là Bậc 1: 3 triệu đồng/năm đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng.
• (ii) Dưới 10 tỷ Bậc 2: 2 triệu đồng/năm đối với tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống.
• (iii) Bậc 3: 1 triệu đồng/năm đối với chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác.

Như các phân tích ở phần 2: quy định về tờ khai và nộp lệ phí môn bài theo Căn cứ Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC.

Thông tin liên hệ:

• Website: cloudca.vn
• Youtube: youtube.com/cloudCA
• Tiktok: tiktok.com/@cloudCA
• SĐT: 02466667989